Финансовые проверки КРД и СЭБ. Аналитика в СБ

• ознакомитесь с современными подходами и требованиями международных стандартов и национального законодательства в организации контрольно-ревизионной деятельности
• получите систематизированные знания по организации взаимодействия между КРО и СЭБ
• получите методики по результативным проверкам ФХД и договорной работы с позиции ревизионной деятельности и экономической безопасности
• ознакомитесь с требованиями к проведению расследований инцидентов мошенничества и злоупотреблений с использованием метода Forensic accounting (форензик)
• сможете организовать информационно-аналитическую работу по выявлению фрода в бизнес-процессах «закупки» и «продажи»
• научитесь применять методологию COSO при организации внутренних контролей операций, характерных для вашего предприятия
• получите рекомендации по снижению рисков в договорной работе при осуществлении закупок ТМЦ и услуг
• сможете обосновать организационную структуру КРО и СЭБ, а также организовать их взаимодействие с Compliance (комплаенс)
• научитесь эффективному планированию деятельности по выявлению мошенничества в договорной работе вашей Компании
• станете обладателем сертификата Moscow Business School

День 1

Сбор сведений в целях анализа подозрительных операций и проведение ревизионных мероприятий. Организация взаимодействия СБ с подразделениями внутреннего контроля

• Организация контрольно-ревизионных мероприятий в Компании и действий СБ по контролю коррупционных рисков согласно требованиям законодательства
• Распределение ответственности за контроли различного вида между структурными подразделениями предприятия
• Задачи, полномочия, основной функционал подразделений безопасности, внутреннего контроля и аудита, ревизионного отдела и подразделения комплаенс по контролю рисков в договорной работе
• Внедрение эффективного внутреннего контроля над договорной работой (закупки и продажи) на предприятии
• Компоненты модели и «магический куб» COSO в целях обеспечения эффективности системы управления рисками в договорной работе
• Особенности проведения информационно-аналитической работы со стороны СБ при цифровой трансформации бизнес процессов предприятия
• Программирование, автоматизация и информатизация процедур безопасности, внутреннего контроля и ревизионных мероприятий
• Предварительный сбор статистики и анализ информации со стороны СБ по исполнению договоров и инициирование внеплановых ревизионных и инвентаризационных мероприятий
• Система внутренних проверок (Internal Investigation) и финансовых расследований по методу Forensic accounting (форензик)
• Оценка и анализ возможности возникновения конфликта интересов (аффилированности) в ходе проверок надежности потенциальных контрагентов со стороны СБ
• Анализ экономической целесообразности сделок и обоснованности стоимости договоров (дополнительных соглашений, спецификаций и т.д.) и нахождение «ненужных» договоров и устаревших технических решений;
• Оценка эффективности бизнес-процессов и операций, связанных с договорной работой (составление тех. задания, инициирование закупок, выделение бюджета, проведение конкурса)
• Проверка закупочных процедур и достоверности сведений о конкурентной среде и коммерческих предложениях участников конкурса (тендера) с целью установления фактов недобросовестной конкуренции, дискриминационных условий, лоббирования интересов третьих лиц
• Вычисление признаков аффилированности и сговора в закупках и продажах
• Организация контроля выполнения локальных правовых актов предприятия по процедурам договорной работы (закупки и продажи) с позиции анти-фрод и анти-коррупция
• Требования нормативных правовых актов, по самостоятельной оценке, налоговых рисков в гражданско-правовых отношениях
• Понятие «надлежащая осмотрительность», а также «экономическая целесообразность сделки» согласно требованиям ФНС

День 2

Анализ договорной и бухгалтерской документации со стороны аналитика СБ (ревизора КРО), в целях выявления коррупции и мошенничества. Организация контрольных процедур в целях выявления злоупотреблений

• Анализ финансовой дисциплины по договорным обязательствам, правомерность и целесообразность авансирования контрагентов
• Информационно-аналитическая работа по выявлению фактов необоснованного отвлечения денежных средств из хозяйственного оборота организации, в т.ч. на длительные сроки
• Инициирование и организация проверки фактического исполнения договорных обязательств контрагентами, подрядными и субподрядными организациями
• Анализ качества и своевременности выполненных работ или услуг, поставленных товарно-материальных ценностей
• Обоснованное инициирование выборочных инвентаризаций для оценки фактического состояния и наличия активов и ТМЦ участвующих в гражданском обороте
• Среднесрочное планирование инвентаризаций и ревизий и система оперативных выборочных внеплановых проверок
• Организация процедур проведения контрольного запуска для проверки обоснованности действующих норм расхода сырья, материалов, топлива, электроэнергии
• Внедрение процедур по проведению натурных обследований с целью установления завышения объемов выполненных работ, а также завышения в оплате труда или списаниях материалов на производстве
• Информационно-аналитическая работа СБ при анализе бухгалтерской (финансовой) и исполнительной документации на предмет ее объективности, соответствия законодательству и требованиям правовых актов
• Вычисление мошеннических и иных противоправных действий должностных лиц Компании
• Выявление мнимых (притворных) сделок по сговору должностных лиц и контрагентов
• Процедуры взаимоотношений с контролирующими и правоохранительными органами по фактам мошенничества, коррупции и конфликта интересов
• Особенности в проведении информационно-аналитической работы и контрольно-ревизионных мероприятий аналитиком СБ (ревизором КРО) в условиях экономического кризиса и санкционного давления
• Организация контроля по выполнению условий договоров в части соблюдения принципов конфиденциальности и охраны интеллектуальной собственности Компании

День 3

Информационно-аналитическая работа при проведении аудита безопасности Компании

Основы аудита безопасности

• Аутсорсинг аудита безопасности: выбор аудитора, особенности заключения договора и составления технического задания. Косвенные признаки мошенничества или предоставления некачественной услуги со стороны аудитора
• Использование передовых зарубежных технологий для повышения эффективности аудита безопасности организации (технологии ACFE /Association of Certified Fraud Examiners/ — Ассоциации сертифицированных специалистов по расследованию хищений, США); стандарты серии ISO/IEC 27000 и ISO/IEC31010
• Типовые охраняемые интересы организации. Специфика бизнеса и индивидуальные особенности организации, влияющие на определение списка ее охраняемых интересов. Детализация задач проведения аудита безопасности организации с учетом особенностей ее охраняемых интересов
• Особенности проведения аудита информационной защищенности и защиты коммерческой тайны и конфиденциальной информации организации
• Требования законодательства в отношении защиты коммерческой тайны и персональных данных. Ответственность за нарушение требований законодательства
• Особенности проведения аудита кадровой безопасности организации. Основные вопросы, решаемые в ходе аудита кадровой безопасности организации. Их значение и влияние на общий уровень внутренней и внешней защищенности организации
• Основные инструменты и технологии, используемые для проведения аудита безопасности организации. Нестандартные технологии проведения аудита

Алгоритм проведения аудита безопасности собственными силами специалистов Компании

• Составление технического задания на проведение аудита безопасности организации. Основные вопросы, на которые должны быть получены ответы в ходе аудита
• Основные компоненты комплексного аудита безопасности организации
• Способы и методы сбора первичных данных по всем компонентам комплексного аудита. Определение исчерпывающего списка данных, необходимых для сбора по всем компонентам аудита безопасности
• Критерии оценки достоверности собранной информации. Способы проверки достоверности собранной информации
• Всесторонний анализ собранной информации. Ключевые моменты, влияющие на достоверность выводов, получаемых в результате анализа собранной информации

Аналитика, выводы и рекомендации экспертной группы после проведения аудита СБ

• Типовые ключевые параметры, по которым необходима подготовка выводов и рекомендаций
• Методика подготовки отчета о результатах проведенного аудита безопасности организации. Типовая структура отчета. Критерии оценки эффективности отчета. Способы повышения эффективности отчета
• Методика эффективной презентации отчета руководству (заказчику)

Кейсы и задания:

«Конкурентная и экономическая разведка, принципы и содержание»

«Разработка матрицы принятия решения по контрагентам»

«Формирование правил по возврату проблемной дебиторской задолженности»

«Сбор информации и аналитика по рискам мошенничества и коррупции в договорной работе»

«Действия КРО и СЭБ по предотвращению мошенничества в договорной работе»

«Разработка программы по предотвращению мошенничества и коррупции»

«Выявление злоупотреблений при операциях в БП «Закупки» и БП «Продажи»

«Применение расчетно-аналитических методов для доказательства фактов мошенничества»

«Выявление и реагирование на инциденты, связанными с необоснованными затратами Компании»

«Алгоритм проведения внутреннего служебного расследования»